Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-PG-IF-01-2016
8 de marzo, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2014 DEL INSTITUTO
COSTARRICENSE DEL DEPORTE Y LA RECREACIÓN
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ……………………………………………………………………………………………...1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ..................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA………………………………………....2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
2. RESULTADOS ........................................................................................................ 3
CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA APLICABLE A LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN
PRESUPUESTARIA………………………………………………………………………………………………………….4
Normativa interna aplicable a la elabora ...
Fecha publicación: 14/03/2016
Fecha emisión: 09/03/2016
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DEL DEPORTE Y LA RECREACION (ICODER)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18915
14 de enero, 2016
DFOE-PG-0594
Licenciado
Allan Solano Aguilar
Director General
POLICÍA CONTROL DE DROGAS
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
CORREO: asolano@seguridadpublica.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, Auditoría de carácter especial
sobre el proceso de planificación de la Policía Control de Drogas del Ministerio
de Seguridad Pública.
Para su conocimiento se remite el informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre el proceso de planificación de la Policía Control de Drogas
del Ministerio de Seguridad Pública.
Al respecto, mediante los oficios N.° DFOE-PG-0555 (18585), y N.° DFOE-PG-0593
(18913), ambos del 14 de enero del 2016, de los cuáles se adjunta copia, se le remitió el
informe al señor Ministro de Seguridad Pública y a la Jefe de la Oficina de Planificación de ese
Ministerio, y se solicitó se designe:
a) Contacto oficial: A esta persona le corresponderá la función de facilitar la
comunicación entre la persona a la que se le dirigen las disposiciones y la Contraloría
General de la República, para el suministro de información cuando ésta lo requiera.
Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las del
destinatario de las disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar
las acciones correspondientes para dar cumplimiento a éstas e informar oficialmente
sobre su avance y cumplimiento.
b) Responsable del expediente de cumplimiento: ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/01/2016
Institución: POLICIA DE CONTROL DE DROGAS
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DFOE-PG-IF-21-2015
11 de enero, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA POLICÍA DE CONTROL DE
DROGAS DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
2015
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
PÁG.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
Origen de la Auditoria ..................................................................................................... 1
Objetivo de la Auditoría .................................................................................................. 1
Alcance de la Auditoría ................................................................................................... 1
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría ................................. 2
Generalidades acerca de la Auditoría ............................................................................. 2
Metodología aplicada ...................................................................................................... 2
2. RESULTADOS ............................................................................................................. 3
Debilidades en el proceso de planificación de la Policía Control de Drogas .................. 3
3. CONCLUSIONES ............................................................................................. ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/01/2016
Institución: POLICIA DE CONTROL DE DROGAS
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18913
14 de enero, 2016
DFOE-PG-0593
Licenciada
María Elena Vásquez Rojas
Jefe, Oficina de Planificación Institucional
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Correo: mvasquez@seguridadpublica.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, Auditoría de carácter especial
ejecutada en la Policía de Control de Drogas del Ministerio de Seguridad Pública
sobre el proceso de planificación.
Para su atención se le remite el informe N.° DFOE-21-IF-2016, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre el proceso de planificación de la Policía de Control de Drogas del Ministerio
de Seguridad Pública.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que esa Oficina designe y le
comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, puesto, número de
teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como1 contacto oficial. A esta persona le
corresponderá la función de facilitar la comunicación entre la persona a la que se le dirigen las
disposiciones y recomendaciones y la Contraloría General de la República, para el suministro de
información cuando ésta lo requiera. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán
confundirse con las del destinatario de las disposiciones y recomendaciones, pues es este último el
único responsable de r ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/01/2016
Institución: POLICIA DE CONTROL DE DROGAS
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N°. 18585
14 de enero, 2016
DFOE-PG-0555
Licenciado
Luis Gustavo Mata Vega
Ministro
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
CORREO: gmatav@seguridadpublica.go.cr
despachoministro@seguridadpublica.go.cr
pcharpentier@seguridadpublica.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, Auditoría de carácter especial
ejecutada en la Policía de Control de Drogas del Ministerio de Seguridad Pública
sobre el proceso de planificación.
Para su conocimiento se remite el informe N.° DFOE-21-IF-2016, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre el proceso de planificación de la Policía de Control de Drogas del Ministerio
de Seguridad Pública.
La información que se solicita en este informe a la Oficina de Planificación Institucional de ese
Ministerio para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos
fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además,
también se requiere que ese Despacho designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor
de cinco días hábiles, el nombre, puesto, número de teléfono y correo electrónico de la persona que
fungirá como1:
? Responsable del expediente de cumplimiento: A esta persona le corresponderá las tareas
de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones. Deberá existir un expediente (físico o
electrónico) de cumplimiento de disposiciones y recomendaciones por cada informe que em ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/12/2015
Institución: POLICIA DE CONTROL DE DROGAS
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18588
14 de enero, 2016
DFOE-PG-0556
Licenciado
Douglas Eduardo Elioth Martínez
Auditor Interno a.i.
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
CORREO: dlecoz@seguridadpublica.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión copia del informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, Auditoría de carácter
especial ejecutada en la Policía de Control de Drogas del Ministerio de
Seguridad Pública sobre el proceso de planificación.
Para su conocimiento, se remite copia del informe N.° DFOE-PG-IF-21-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial efectuada sobre el proceso de planificación de la
Policía Control de Drogas del Ministerio de Seguridad Pública.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido
o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su
colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
MGCH/LCP/ghj
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones, DFOE-CGR
Exp: CGR-AUOP-2015000309
G: 2015000248-1
http://www.cgr.go.cr/
mailto:dlecoz@seguridadpublica.go.cr
2016-01-14T15:35:58-0600
JOSE LUIS ALVARADO VARGAS (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 20/01/2016
Fecha emisión: 15/01/2016
Institución: POLICIA DE CONTROL DE DROGAS
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe N.° DFOE-PG-IF-23-2015
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
REALIZADA EN EL MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ SOBRE
LAS CUENTAS DE BIENES, DEPRECIACIÓN ACUMULADA, CUENTAS POR PAGAR
Y DE GASTOS DE DEPRECIACIÓN, REMUNERACIONES, SERVICIOS, MATERIALES Y
SUMINISTROS, TRANSFERENCIAS CORRIENTES, Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO DEL AÑO 2014
Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
Máster
Cecilia Sánchez Romero
Ministra
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Correo: csanchezr@mj.go.cr
dmontoyaz@rnp.go.cr
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Bienes, Depreciación
acumulada, Cuentas por pagar, y de Gastos de Depreciación, Remuneraciones, Servicios,
Materiales y suministros, Transferencias corrientes, y Transferencias de capital, contenidas en
los estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2014, y por el período contable terminado
en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como
un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. La
información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de
Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales,
reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio de Justicia y Paz es la responsable de la preparación y
presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las
disposicio ...
Fecha publicación: 13/01/2016
Fecha emisión: 08/01/2016
Institución: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 18636
8 de enero, 2016
DFOE-PG-0562
Máster
Cecilia Sánchez Romero
Ministra
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Correo: csanchezr@mj.go.cr
dmontoyaz@rnp.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe No. DFOE-PG-IF-22-2015 de la auditoría financiera:
Situaciones significativas identificadas en la auditoría financiera realizada en
el Ministerio de Justicia y Paz sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
acumulada, Cuentas por pagar y de Gastos de Depreciación,
Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros, Transferencias
corrientes, y Transferencias de capital contenidas en los estados financieros
del Poder Ejecutivo del año 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha,
y el detalle del cumplimiento de disposiciones de auditorías financieras de
años anteriores.
La Contraloría General realizó la auditoría financiera en el Ministerio de Justicia y Paz
sobre las cuentas de Bienes, Depreciación acumulada, Cuentas por pagar y de Gastos de
Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros, Transferencias corrientes, y
Transferencias de capital contenidas en los estados financieros del Poder Ejecutivo al 31 de
diciembre de 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha.
Al planificar y efectuar esta auditoría se ha considerado la estructura de control interno del
Ministerio, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno. Por lo tanto, no se expresa una opinión sobre la efectividad del control interno
del Ministerio de Justici ...
Fecha publicación: 13/01/2016
Fecha emisión: 08/01/2016
Institución: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 18640
8 de enero, 2016
DFOE-PG-0563
Máster
Cecilia Sánchez Romero
Ministra
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Correo: csanchezr@mj.go.cr
dmontoyaz@rnp.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-PG-IF-23-2015 de la auditoría financiera
realizada en el Ministerio de Justicia y Paz sobre las cuentas de Bienes,
Depreciación acumulada, Cuentas por pagar, y de Gastos de Depreciación,
Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros, Transferencias corrientes y
Transferencias de capital, contenidas en los estados financieros del Poder
Ejecutivo del año 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha.
Para su atención, se remite el Informe N.° DFOE-PG-IF-23-2015, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
financiera efectuada en el Ministerio de Justicia y Paz sobre las cuentas de Bienes, Depreciación
acumulada, Cuentas por pagar, y de Gastos de Depreciación, Remuneraciones, Servicios,
Materiales y suministros, Transferencias corrientes y Transferencias de capital, contenidas en los
estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de la
Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de revocatoria y
apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha de recibo de esta
comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la resolución de la revocatoria y al
Despacho Contralor, la apelación.
De prese ...
Fecha publicación: 13/01/2016
Fecha emisión: 08/01/2016
Institución: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 18702
8 de enero, 2016
DFOE-PG-0572
Licenciado
Luis Gustavo Mata Vega
Ministro
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Correo: pricharpentier@gmail.com
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe de auditoría financiera realizada en el Ministerio de
Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes, Depreciación acumulada, y de
Gastos por Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros
y Transferencias corrientes, contenidas en los estados financieros del Poder
Ejecutivo del año 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha.
Se remite el Informe N.° DFOE-PG-IF-25-2015, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
financiera realizada en el Ministerio de Seguridad Pública sobre las cuentas de Bienes,
Depreciación acumulada, y de Gastos por Depreciación, Remuneraciones, Servicios, Materiales
y suministros y Transferencias corrientes, contenidas en los estados financieros del Poder
Ejecutivo del año 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de
la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de
revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha
de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la resolución
de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocator ...
Fecha publicación: 13/01/2016
Fecha emisión: 08/01/2016
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA